核心要点

　　本报税季，受埃隆・马斯克主导的政府效率部（DOGE）及 2025 年其他裁员措施影响，国税局规模大幅缩水。

　　当下数百万纳税人正赶在 4 月 15 日报税截止日前完成申报，不少人疑惑：国税局人手缩减后，被抽中审计的概率是否会降低？

　　据纳税人维权服务局数据，截至 2025 年 12 月 18 日，国税局规模较 2025 年初缩减约 27%，员工总数从 2025 年 1 月的超 10.2 万人降至 12 月的约 7.4 万人。

　　但专家表示，这未必会降低个人被审计的风险。税务咨询公司 Alliantgroup 全国总监埃里克・希尔顿称，国税局的执法手段 “多种多样”，包括自动数学错误通知、税表匹配系统、信函审计及实地审计等。

　　希尔顿曾任国税局小企业与自雇人士部门主管，他表示，即便人手不足，部分税务问题仍是审计工作的 “易查目标”。

　　一、即便预算削减，国税局审计高风险信号仍存

　　若你的报税表遗漏了已向国税局申报的收入（如 1099 表、W-2 表等 “信息申报表” 所载收入），国税局的自动漏报系统会标记此类差异。

　　随后国税局将发出CP2000 通知，提议调整你税表中的收入、缴税额、抵免额或抵扣额。相比之下，同样通过邮件开展的信函审计，则是范围更广但仍有限度的申报核查。

　　国税局最新数据显示，2024 财年近 80% 的税务审查通过信函完成，其余为实地审计。

　　2014 至 2022 纳税年度，国税局对个人税表的审计率为 0.40%。不过 2022 年部分税表仍在三年法定追溯期内，最终审计比例可能变动。

　　二、国税局执法资金的变化

　　2022 年，民主党批准在 2031 年前向国税局拨款近 800 亿美元，其中 456 亿美元用于执法工作。

　　国税局曾表示，将用这笔资金扭转大企业、复杂合伙企业及高收入人群 “历史低位” 的审计率。数据显示，2019 年收入超百万美元纳税人的审计率为 0.7%，远低于 2011 年的 7.2%。

　　但据财政部下属独立机构 —— 税务管理监察长办公室 2026 年 3 月报告，经共和党削减后，2022 年获批的执法资金已降至 38 亿美元。

　　特朗普总统 4 月 3 日发布的 2027 财年预算草案，拟进一步削减国税局资金。若获国会通过，国税局执法预算将较 2026 财年缩减 18%。

　　三、国税局仍推进 “数据驱动执法”

　　尽管预算缩减，“数据驱动执法” 仍是国税局在 2027 财年国会申请预算报告中列出的三大战略重点之一。

　　国税局首席执行官弗兰克・比西尼亚诺在 4 月 3 日的报告中写道：“国税局正通过扩大人工智能、高级分析与数据整合应用，推进执法现代化。”“这些工具能更精准识别高风险违规行为与欺诈、防范身份盗窃，并将执法资源集中于高价值案件。”

　　专家指出，以下几类情况更易引发国税局重点关注：

　　1． 收入与抵扣额比例异常

　　国税局未公开审计筛选标准，但专家表示，该局通过软件标记抵扣额远超收入正常水平的税表。

　　希尔顿称，这包括慈善捐赠抵扣等分项扣除，或附表 C 中申报的异常高额营业费用。例如，某人 W-2 工资仅 6 万美元，却在附表 C 中申报 3 万至 4 万美元亏损。“人工智能或数据分析很容易识别这类异常”，国税局可能通过信函质询，因此保留详细凭证支撑税表申报至关重要。

　　2． 可退税税收抵免

　　曾在国税局任职超 20 年的税务顾问维多利亚・布恩表示，国税局重点监控另一类优惠是可退税抵免—— 即便无需缴税也能获得退税。

　　“任何可退税抵免项目，国税局都会更严格审查。”例如劳动所得税抵免（EITC），面向中低收入劳动者的优惠，2025 年税表中，养育 3 名及以上符合条件子女的申报者，该抵免最高可达 8046 美元。

　　该抵免设有严格资格要求，包括收入、亲属关系与居住测试，常出现错误申报。

　　多数 EITC 审计通过信函开展，国税局要求补充材料证明申报资格。2022 财年，国税局对申报 EITC 的税表审查率为 0.7%。